2019年個體工商戶稅收國家又有新規(guī)定了，根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》(國家稅務(wù)總局令第35號)相關(guān)規(guī)定，個體工商戶繳稅時要注意以下的問題。

　　▼本辦法所稱的個體工商戶包括哪些？

　　根據(jù)文件第三條規(guī)定，本辦法所稱個體工商戶包括：

　　(一)依法取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照，從事生產(chǎn)經(jīng)營的個體工商戶;

　　(二)經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢等有償服務(wù)活動的個人;

　　(三)其他從事個體生產(chǎn)、經(jīng)營的個人。

　　▼計算個體工商戶應(yīng)納稅所得額應(yīng)堅持什么原則?

　　根據(jù)文件第五條規(guī)定：

　　個體工商戶應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用;不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期收入和費用。財政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

　　▼個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得如何計算應(yīng)納稅所得額?

        根據(jù)文件第七條規(guī)定：

　　個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　▼個體工商戶哪些支出不得扣除?

　　根據(jù)文件第十五條規(guī)定，個體工商戶下列支出不得扣除：

　　(一)個人所得稅稅款;

　　(二)稅收滯納金;

　　(三)罰金、罰款和被沒收財物的損失;

　　(四)不符合扣除規(guī)定的捐贈支出;

　　(五)贊助支出;

　　(六)用于個人和家庭的支出;

　　(七)與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出;

　　(八)國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

　　▼個體工商戶發(fā)生的開辦費如何扣除?

　　根據(jù)文件第三十五條規(guī)定：

　　個體工商戶自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止所發(fā)生符合本辦法規(guī)定的費用，除為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的支出，以及應(yīng)計入資產(chǎn)價值的匯兌損益、利息支出外，作為開辦費，個體工商戶可以選擇在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)年一次性扣除，也可自生產(chǎn)經(jīng)營月份起在不短于3年期限內(nèi)攤銷扣除，但一經(jīng)選定，不得改變。

　　開始生產(chǎn)經(jīng)營之日為個體工商戶取得第一筆銷售(營業(yè))收入的日期。

　　▼個體工商戶發(fā)生的公益性捐贈支出如何扣除?

　　根據(jù)文件第三十六條規(guī)定：

　　個體工商戶通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實扣除。

　　財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定可以全額在稅前扣除的捐贈支出項目，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　個體工商戶直接對受益人的捐贈不得扣除。

　　個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出能否在稅前扣除

　　根據(jù)文件第二十一條規(guī)定：

　　個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。

　　個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。

　　個體工商戶業(yè)主的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，依照相關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行。

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