出借身份證 “被法人”，涉案不免責(zé)！

小微律政 3427 2019-09-19 16:59:25

現(xiàn)實(shí)生活中，將個(gè)人身份證暫借他人使用的情況時(shí)有發(fā)生。有時(shí)是為了辦理一些證件或手續(xù)，有時(shí)是借去代買火車票，登記住宿等。

然而，出借身份證風(fēng)險(xiǎn)多多，一旦所托非人，就有可能導(dǎo)致嚴(yán)重后果。

近日，國(guó)家稅務(wù)總局衢州市稅務(wù)局稽查局在查處浙江省衢州市A金屬材料有限公司虛開增值稅專用發(fā)票案件的過(guò)程中，當(dāng)檢查人員電話聯(lián)系該公司法定代表人劉某，要求其做詢問(wèn)筆錄時(shí)，劉某對(duì)自己是該公司法定代表人的身份表示很驚訝，并反復(fù)強(qiáng)調(diào)肯定是稽查局弄錯(cuò)了。

這引起了稽查局工作人員的警覺(jué)，經(jīng)過(guò)對(duì)該公司注冊(cè)設(shè)立過(guò)程的具體調(diào)查及劉某的回憶，真相浮出了水面。

去年5月，劉某為了辦理銀行貸款，聽信了衢州某貸款公司業(yè)務(wù)員吳某“以企業(yè)名義向銀行申請(qǐng)貸款，速度快且利息低”的說(shuō)辭，將個(gè)人身份證信息等相關(guān)材料交給吳某，并在其一步步的引導(dǎo)下，進(jìn)行了工商電子簽章及法定代表人實(shí)名認(rèn)證，成立了衢州市A金屬材料有限公司。

公司成立后，吳某告訴他，僅拿公司工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照已無(wú)法辦理貸款，需要領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票，有領(lǐng)票記錄的話，銀行會(huì)認(rèn)為這家公司不是“空殼”公司，有實(shí)體經(jīng)營(yíng)，更有利于快速放貸。

于是劉某又向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)了一般納稅人資格并領(lǐng)取了增值稅專用發(fā)票。發(fā)票領(lǐng)取之后，劉某按照吳某指示，將工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公章、稅控盤、增值稅專用發(fā)票等企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)需要的證章、發(fā)票等都交給吳某保管。

幾天后，劉某向吳某詢問(wèn)銀行貸款的事，吳某聲稱已遞交資料，很快放款。但劉某等待的貸款卻遲遲沒(méi)有到賬，多次聯(lián)系吳某未果后，劉某以為貸款暫時(shí)還放不了，就沒(méi)把這件事放在心上，也沒(méi)有追問(wèn)他本人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票及印章的下落，直至其本人注冊(cè)設(shè)立的公司因虛開立案被查，劉某才發(fā)覺(jué)大事不妙。

根據(jù)《關(guān)于對(duì)重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄》（發(fā)改財(cái)金［2016］2798號(hào)）及《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第54號(hào)）有關(guān)規(guī)定，該公司因涉及虛開增值稅發(fā)票造成國(guó)家稅款流失，依照相關(guān)稅收法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)追繳公司相關(guān)的稅費(fèi)及滯納金等。

同時(shí)，因劉某本人親自完成實(shí)施工商電子簽章、法定代表人實(shí)名認(rèn)證、公司注冊(cè)設(shè)立并申請(qǐng)一般納稅人資格、領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票等一系列行為，現(xiàn)因公司涉及虛開增值稅專用發(fā)票造成國(guó)家稅款流失被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案查處，劉某已無(wú)法以不知情作為免責(zé)理由。

作為該公司法定代表人的他，將根據(jù)公司虛開發(fā)票涉稅金額的大小及違法事實(shí)的嚴(yán)重性等具體情形，面臨阻止出境、禁止部分高消費(fèi)行為、融資受限等一系列風(fēng)險(xiǎn)。

此外，還將被依法納入稅收違法“黑名單”，通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)公告欄、報(bào)紙、廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)媒體等途徑以及新聞發(fā)布會(huì)等形式向社會(huì)公布，并將信息通報(bào)相關(guān)部門，共同實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)管和聯(lián)合懲戒。如果虛開發(fā)票的涉稅金額已達(dá)到刑事立案標(biāo)準(zhǔn)，還將面臨刑事追責(zé)風(fēng)險(xiǎn)。

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